Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру Материальная помощь сотруднику в 2025 году: НДФЛ и страховые взносы Материальная поддержка работников, у которых в жизни произошли события, требующие больших расходов — важный элемент соцпакета и проявление заботы о персонале. Но от бухгалтера материальная помощь требует внимания к деталям, так как они напрямую влияют на налогообложение. 772 просмотра Комментировать Что такое материальная помощь Материальная помощь — это денежная выплата, которую работодатель предоставляет работнику или его семье в связи с определенными жизненными обстоятельствами. Это форма социальной поддержки, и она не связана с выполнением трудовых обязанностей. Решение о выплате материальной помощи принимает работодатель, руководствуясь законодательством, коллективным договором, положением об оплате труда или своим внутренним решением. Но в некоторых ситуациях, например, в случае стихийного бедствия, она может быть обязательной. Для выплаты материальной помощи обычно работник пишет заявление. В заявлении сотрудник указывает причины и прикладывает к нему подтверждающие документы, например, свидетельства о рождении, справки о болезни, документов о пожаре и т. д. Виды материальной помощи Выделяют несколько видов материальной помощи: материальная помощь в связи с рождением или усыновлением ребенка; материальная помощь в связи со смертью работника или члена его семьи; материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией вроде пожара в том месте, где живет работник, теракта или стихийного бедствия; другие причины, например, юбилей, тяжелое финансовое положение в семье, выходом на пенсию и т. д. Для каждого вида материальной помощи действуют свои правила удержания НДФЛ и начисления страховых взносов. Возникли сложности при расчете заработной платы или сомневаетесь в правильности расчета НДФЛ и страховых взносов в 1С? Воспользуйтесь консультацией от экспертов Ю-Софт! Просто напишите нам в мессенджерах кодовое слово КЛЕРК — и получите консультацию бесплатно. Мы оперативно разберем вашу ситуацию и подскажем правильное решение именно по вашей проблеме. НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи: таблица Причина выплаты материальной помощи Не облагается в полном объеме ( пп. 3 п. 1 ст. 422 НК , письмо Минфина от 02.12.2016 № 03-04-05/71785 ) Заявление, свидетельство о смерти, документы, подтверждающие родство У сотрудника появился ребенок (рождение, усыновление, оформление опекунства), и он обратился за выплатой в течение одного года после наступления права В 2025 году не облагается в пределах 50 000 рублей ( пп. 3 п. 1 ст. 422 НК ) Заявление, свидетельство о рождении, усыновлении, установлении опеки. Лимит в 50 000 рублей в 2025 году действует в отношении каждого родителя (письма Минфина от 19.08.2019 № 03-15-06/63295 , от 08.07.2019 № 03-04-06/50324 , от 21.03.2018 № 03-04-06/17568 ). В 2026 году по 1 млн рублей могут получить каждый из родителей, даже если работают в одной организации. Но пока официальных разъяснений в отношении нового лимита нет В 2026 году не облагается в пределах 1 млн рублей ( п. 8 ст. 217 НК ). Но разъяснений относительно того, к какому событию привязывать необлагаемый лимит (к рождению или обращению за пособием) пока нет В 2026 году не облагается в пределах 1 млн рублей ( пп. 3 п. 1 ст. 422 НК ). Но разъяснений относительно того, к какому событию привязывать необлагаемый лимит (к рождению или обращению за пособием) пока нет У сотрудника родился ребенок, или он оформил опекунство или усыновил ребенка более года назад Облагается в полном объеме по общим правилам Облагается в полном объеме по общим правилам Заявление, свидетельство о рождении, усыновлении, установлении опеки Стихийное бедствие или теракт Заявление, справка из МЧС или местной администрации о происшествии Пожар Не облагается в пределах сумм ущерба ( пп. 3 п. 1 ст. 422 НК ) Заявление, справка из противопожарной службы, справка о сумме ущерба Служба по контракту на СВО работника или члена его семьи Заявление, документ, подтверждающий заключение контракта, документ о родстве (при необходимости) Тяжелое финансовое положение, болезнь и прочее в отношении действующего работника Не облагается в пределах 4 000 рублей ( пп. 11 п. 1 ст. 422 НК ) Заявление Не облагается в пределах 4 000 рублей ( пп. 11 п. 1 ст. 422 НК ) Заявление, справка об установлении инвалидности Ставка НДФЛ и страховых взносов с материальной помощи Если материальная помощь, о которой попросил работник, подпадает под налогообложение: Ставка НДФЛ зависит от общего заработка работника-резидента с начала календарного года и подчиняется общему правилу о прогрессивной пятиступенчатой шкале. С работников-нерезидентов нужно удержать НДФЛ в размере 30%. Страховые взносы нужно начислять по ставке, установленной для работодателя, с учетом снижения при достижении лимита заработка для начисления страховых взносов (в общем случае 30% и 15,1% после регресса). Взносы на травматизм нужно исчислять по ставке, которая действует в организации (базово — 0,2%). Выплата материальной помощи: пример У Иванова Д. Г. 20 сентября 2025 года родился сын, и отец сразу написал заявление о предоставлении ему материальной помощи и приложил к нему копию заявления о рождении ребенка. Работодатель назначил выплату в сумме 200 000 рублей. Так как ребенок Иванова Д. Г. родился в 2025 году, то в отношении него действует правило о необлагаемом лимите в 50 000 рублей. Поэтому с суммы выше этого значения работодатель обязан начислить налоги. С учетом того, что к моменту выплата зарплата Иванова Д. Г. не достигла 2,4 млн рублей, к сверхлимитной материальной помощи применяем базовую ставку 13%: НДФЛ: (200 000 — 50 000) * 13% = 19 500 рублей. Страховые взносы по единому тарифу: (200 000 — 50 000) * 30% = 45 000 рублей. Страховые взносы на травматизм: (200 000 — 50 000) * 0,2% = 300 рублей. Материальная помощь к выплате: 200 000 — 19 500 = 180 500 рублей. Нужно срочно поддержать работника материально, а вы в отпуске или на больничном? Переходите на 1С:Фреш и работайте из любой точки мира, где есть интернет. А если возникли сложности с учетом и налогообложением материальной помощи сотрудникам, воспользуйтесь консультацией от эксперта Ю-Софт! Попробуйте 1С:Фреш от Ю-Софт на 30 дней бесплатно! Круглосуточный доступ к 1С через интернет с любого устройства. Бонус 4000 руб. за перевод каждого клиента. Персональный менеджер и консультации экспертов по вопросам бухгалтерии и 1С Заполните форму, наш менеджер с вами свяжется: Имя* Source: https://www.klerk.ru/blogs/usoft/665332/