Материалы и техника, отправляемые воинским структурам и мобилизованным лицам Для последующего использования в ходе СВО. С 2026 года этот перечень станет основой для всех налогоплательщиков на УСН. Он одинаков как для ООО, так и для индивидуальных предпринимателей. Разница лишь в документообороте: компании обязаны вести бухгалтерский учет, а ИП — только книгу учета доходов и расходов. Как учитывать расходы на УСН (доходы минус расходы) в 2026 году Правильный учет расходов на УСН напрямую влияет на размер единого налога. Ошибки при признании затрат приводят к доначислениям и штрафам, поэтому важно соблюдать установленный порядок. Порядок учета затрат закреплен в ст. 346.17 Налогового кодекса . Приведем пошаговую инструкцию, как учитывать расходы ООО на УСН и индивидуальным предпринимателям на этом режиме налогообложения. Шаг 1. Определите, какие расходы можно учесть на УСН Первое правило — учитывать можно только те траты, которые прямо указаны в ст. 346.16 НК РФ . Этот перечень закрытый. Добавить в него что-то по собственному усмотрению нельзя. Чтобы понять, что можно учитывать в расходы на УСН, нужно проверить: входит ли затрата в список, установленный Налоговым кодексом; связана ли она с предпринимательской деятельностью; направлена ли на получение дохода. Если все условия выполняются, расход можно включать в налоговую базу. Шаг 2. Проверьте условия признания расходов Расход признается только при выполнении трех обязательных условий: Он оплачен. Документально подтвержден. Экономически обоснован. Например, арендную плату можно учесть только после перечисления арендодателю, а покупку сырья — после оплаты поставщику и оприходования материалов ( п. 2 ст. 346.17 НК РФ ). Для подтверждения издержек подойдут счета, акты, товарные накладные, платежные поручения, кассовые чеки. ООО и ИП на УСН обязаны хранить оригиналы документов не менее четырех лет. Шаг 3. Отразите расходы в книге учета доходов и расходов Основной регистр упрощенки — Книга учета доходов и расходов. В ней фиксируют все операции, влияющие на налоговую базу. Записи в КУДиР делаются по дате оплаты. Исключение составляют траты на товары для перепродажи, основные средства и нематериальные активы — они признаются по особым правилам. Чтобы правильно вести учет, рекомендуется использовать электронную форму КУДиР. Она утверждена приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ . Шаг 4. Определите момент признания расходов Момент признания зависит от вида издержек: Материальные затраты, услуги, аренда, налоги — в день оплаты ( п. 2 ст. 346.17 НК РФ ). Товары для перепродажи — после их реализации конечному покупателю и оплаты поставщику. Основные средства и нематериальные активы — после ввода в эксплуатацию и оплаты. Стоимость списывается равномерно до конца года. Нормируемые расходы — только в пределах установленных норм (например, по рекламе или компенсациям за использование личного транспорта). Пример. ООО на УСН приобрело оборудование стоимостью 600 000 рублей, оплатило и ввело его в эксплуатацию в марте. В расходах эта сумма отражается тремя равными долями на конец каждого квартала — 200 000 рублей 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Шаг 5. Учитывайте особенности учета у ООО и ИП Расходы, которые ИП может учесть на УСН, и расходы ООО на УСН — одинаковы. Различия есть только в документообороте. ООО обязано вести бухгалтерский учет и хранить все первичные документы. ИП вправе ограничиться КУДиР, но также должен иметь подтверждение каждой операции. Индивидуальные предприниматели без работников могут вести учет самостоятельно, а при привлечении персонала — обязаны отражать издержки на оплату труда и страховые взносы. Шаг 6. Нормируйте и проверяйте расходы перед отчетностью Не все затраты можно учесть в полном объеме. Некоторые — нормируются. Например: рекламные расходы, не связанные с обязательным размещением, можно учесть в пределах 1 процента выручки; компенсации за использование личного автомобиля — в пределах норм, установленных постановлением Правительства № 92 ; добровольное медицинское страхование — не более 6 процентов от расходов на оплату труда. Перед подачей декларации по УСН нужно проверить правильность расчетов и наличие подтверждающих документов. Шаг 7. Храните подтверждения Налоговая принимает к вычету только фактически оплаченные и подтвержденные затраты. Поэтому важно сохранять все документы — счета, акты, платежки, товарные накладные, договоры. Для удобства можно завести электронное хранилище документов или прикреплять сканы к записям в КУДиР. Шаг 8. Контролируйте соответствие учетных данных В конце каждого квартала проверьте, совпадают ли суммы в КУДиР и расчетах по налоговой декларации. Разница может возникнуть при ошибках в датах или при повторном учете одной операции. Налоговая инспекция сверяет данные из КУДиР с банковскими выписками и отчетами контрагентов. Поэтому важно, чтобы каждая операция имела реальное экономическое основание. Документы, которые нужны каждому бухгалтеру Source: https://www.zarplata-online.ru/art/161383-rashody-pri-usn