2 981 НДС 4 квартал: сроки и ключевые изменения Декларация по НДС, как и прежде, сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 4 квартала 2025 года крайний срок представления отчетности — 26 января 2026 года. Уплата налога производится ежемесячно равными долями (1/3 от общей суммы) до 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Сроки уплаты НДС за 4 квартал выпадают на следующие числа с учетом переносов: не позднее 28 января 2026 года; не позднее 2 марта 2026 года; не позднее 29 марта 2026 года. Ключевой задачей при подготовке декларации за 4 квартал 2025 года является корректное отражение операций, связанных с изменением ставок (с 20% до 22%) и отменой или введением ряда льгот. Необходимо обратить внимание на принцип определения налоговой базы по дате отгрузки (ст. 167 НК РФ), который приобретает критическое значение в переходный период для этих случаев. Операции с авансами. 4 квартал 2025 года может включать в себя операции по полученным авансам (по ставке 20/120), отгрузка по которым произойдет уже в 2026 году. В момент отгрузки НДС будет начислен по новой, повышенной ставке 22%, с последующим принятием к вычету суммы НДС, начисленной при получении аванса. Изменение льгот. При изменении или отмене льгот налогоплательщики применяют тот порядок определения налоговой базы или освобождения, который действовал на дату отгрузки товаров (работ, услуг), вне зависимости от даты их оплаты. Кто обязан отчитаться по НДС Декларацию по НДС за 4 квартал 2025 года обязаны подать все организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налогоплательщиками НДС в соответствии со ст. 143 НК РФ. Вот некоторые категории налогоплательщиков, которые должны быть особенно внимательны при подготовке отчетности: Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС. Организации и ИП на УСН автоматически становятся плательщиками НДС, если их доход превышает установленный лимит. В 2025 году этот лимит составлял 60 млн рублей. Таким образом, если доход за 2025 год превысил 60 млн рублей, упрощенец автоматически становится плательщиком НДС с того месяца, в котором произошло превышение. Участники специальных режимов, выставившие счета-фактуры с НДС. ИП и организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН), обязаны подать декларацию по НДС, если они выставили покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС, даже если законом они освобождены от обязанностей плательщика. В этом случае они уплачивают сумму налога в бюджет и отчитываются по соответствующей декларации. Налоговые агенты. Организации и ИП, которые признаются налоговыми агентами по НДС (например, при приобретении товаров/услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ), обязаны подать декларацию и уплатить НДС. Льготные категории плательщиков. Организации и ИП, применяющие ставку НДС 0% (например, экспортеры), обязаны подавать декларацию, поскольку им требуется подтвердить свое право на нулевую ставку в соответствии со статьей 165 НК РФ. Нулевая декларация подается в том случае, если у налогоплательщика отсутствовала налоговая база и не было операций, облагаемых или освобожденных от НДС. Если же у налогоплательщика были операции, освобожденные от НДС, или операции, не признаваемые объектом налогообложения, необходимо подать декларацию с заполненным Разделом 7, отражающим эти операции. Сюда относятся льготы, например, на услуги общественного питания или реализацию беспилотных гражданских воздушных судов (по ставке 0%), а также безвозмездная передача имущества на нужды государственных структур, которая введена Федеральным законом от 23.07.2025 № 227-ФЗ и должна отражаться в Разделе 7 с кодом 1010841. Source: https://astral.ru/aj/elem/deklaratsiya-nds-za-4-kvartal-osobennosti-zapolneniya/