Главные новшества в работе бухгалтера с 1 января Кто может не платить НДС в 2026 году на законных основаниях Законно не платить НДС могут те компании и предприниматели, чьи операции не подлежат обложением налогом по ст. 149 НК РФ или те, кто полностью освобожден от исполнения обязанности плательщика по ст. 145 НК РФ. Подробнее об этом мы рассказали в другой статье портала. Коротко затронем изменения, которые введут в ст. 149 НК РФ с 2026 г. (согласно законопроекту № 1026190-8, который 21 ноября 2025 г. приняли в третьем чтении): Расширили льготу по НДС в 2026 г. для операторов инвестиционных платформ (добавляют новые банковские операции, не облагаемые НДС , такие как: расчетные операции с использованием номинальных счетов, услуги по организации привлечения инвестиций на основании договоров, идентификация пользователей инвестиционных платформ и пр.). Это стимулирует развитие цифровых инвестиционных платформ и создает правовую определенность для их операторов. Уточнили льготу по НДС в 2026 году для региональных операторов по обращению с ТКО. Она распространится на юридических лиц, которые лишены статуса регионального оператора, но продолжающих исполнять его функции. Это защищает интересы потребителей услуг по вывозу мусора в случае изменения статуса оператора. Отменили отдельные льготы по НДС в 2026 г., например, на услуги по обслуживанию банковских карт и услуги по информационно-технологическому взаимодействию. Уточнили льготы для производителей драгметаллов. Произошла отмена льгот по НДС в 2026 году по реализации руды и концентратов драгметаллов аффинажным организациям. Но новую норму для этой категории закрепили в п. 1 ст. 164 НК РФ. Проверьте по ИНН, попала ли ваша компания под отмену льгот по НДС В специальном сервисе “Главбух Контрагенты” можете проверить, какие льготы по НДС положены вашей компании. Это поможет правильно оптимизировать налоговую нагрузку в 2026 году. Достаточно просто ввести ИНН и отчет будет на экране. Проверить по ИНН Ставка 0%: для работы на международном рынке, при международных перевозках и прочий перечень льгот по НДС в 2026 году В 2026 году применение нулевой ставки НДС остается ключевым инструментом налоговой оптимизации для компаний-экспортеров и организаций, оказывающих услуги иностранным контрагентам. Основные операции, к которым применяется ставка НДС 0%, перечислены в п. 1 ст. 164 НК РФ. Выделим наиболее распространенные категории, кто попадает под льготное обложение НДС 0%: Экспорт товаров , например, при вывозе товаров с таможенной территории ЕАЭС. Международные перевозки, если пункт отправления или назначения находится за пределами РФ. Почитайте интересное Письмо Минфина России от 9 июля 2025 г. № 03-07-08/66624. Там рассматривается вопрос применения НДС 0% к услугам по предоставлению железнодорожного подвижного состава в рамках перевозок, связанных со станцией Петропавловск. Правовая специфика данной ситуации заключается в том, что эта станция, являясь частью инфраструктуры российских железных дорог, географически расположена на территории Казахстана. Услуги в цифровой сфере. Подробнее, когда применять льготу НДС 0% по НК РФ , читайте в Системе Главбух. Также обратите внимание на Федеральный закон от 31 июля 2025 г. №297-ФЗ, который ввел с 1 октября 2025 г. новую льготу по НДС с целью оказания налоговой поддержки производителям и разработчикам беспилотных гражданских воздушных судов (БПЛА) малого класса. Теперь освобождены от НДС ключевые компоненты для БПЛА, которые ввезены в РФ (двигатели, запчасти, комплектующие для строительства и ремонта дронов, печатные издания, опытные образцы для разработки). Также вводится ставка НДС 0% для собранных на территории ЕАЭС беспилотников, двигателей и комплектующих для их строительства и ремонта. Есть условие, что максимальная взлетная масса должна соответствовать весу от 0,15 до 30 кг. Указанные преференции действуют до 31 декабря 2027 года. В целом льгота по НДС направлена на стимулирование локализации производства дронов в России. Есть и нововведение законопроекта для применения ставки 0% с 2026 г. Когда компания добыла руду или концентрат с содержанием драгметаллом и продает сырье специализированной аффинажной организации для очистки, продажа облагается по ставке НДС 0%. Читайте также про льготы по НДС для ИТ-компаний и разработчиков ПО в 2026 году . Важно понять, что установленная НК РФ льгота по НДС 0% не является безусловной. Это не полное освобождение от уплаты. Льготную ставку налога требуется подтвердить представлением определенного перечня документов в налоговую. Объясним проще, если компания совсем освобождена от налогообложения по налогу на добавленную стоимость, то она не должна ничего подтверждать (например, как бизнес на УСН, если он заработает в 2026 году всего лишь 10 млн рублей). Применение льготы по НДС для медицинских организаций (ставки 0%, 10%), льготы по НДС для общепита, экспорта, международных перевозок и прочих льготных категорий всегда требует подтверждения (подача документов, включение продукции в определенный перечень Правительства, соблюдение лимита выручки и прочих установленных показателей). Окончательные изменения по НДС с 2026 года С 1 января вступают в силу ключевые изменения по НДС , которые коснутся всех компаний. Если не скорректируете учет и договорную работу уже сейчас, рискуете столкнуться с завышенной налоговой нагрузкой, доначислениями и потерей вычетов. В Высшей налоговой академии запущен курс «Налоговая перестройка — 2026: к чему готовиться бухгалтеру» , где вы за 15–20 минут освоите все изменения по НДС и другим налогам. Полный справочник по НДС Скачать бесплатно Как подтвердить и применить льготу по НДС на практике Разберемся, как подтвердить льготу НДС в 2026 году. Порядку подтверждения льготы по НДС 0% посвящена отдельная ст. 165 НК РФ. Документы, подтверждающие льготу 0% по НДС Перечень подтверждающих документов может различаться в зависимости от операции, которую совершает плательщик. В таблице соберем наиболее частые случаи. Таблица – Базовый пакет подтверждающих документов на льготу по НДС Вид льготы Обязательные документы Экспорт товаров (пп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ) Реестр по льготам НДС в электронной форме (см. Приказ ФНС от 26 декабря 2023 г. № ЕД-7-15/1003@), контракт, первичные документы УПД, платежные поручения и пр. Товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны Контракт с резидентом ОЭЗ, свидетельство о регистрации в качестве резидента ОЭЗ, декларация на товары с отметкой таможни о выпуске товаров Запчасти для строительства беспилотников (разрешенной массы) Контакт, документы о целевом назначении товаров, документы реализации (передачи) Форма реестра, подтверждающего льготу НДС (КНД 1155110) Скачать бесплатно Основной срок подачи подтверждающих документов и реестра документов по льготе НДС 0% — это 180 к. дн. с момента определенного события (даты отгрузки, таможенного оформления и пр.). Если в течение 180 дн. пакет документов не собран и не подан в налоговую, то изначально примененная ставка 0% аннулируется. Операция облагается НДС по стандартной ставке (22% в 2026 г. или 10%). Подробнее смотрите п. 9 ст. 165 НК РФ. Ставки 5% и 7% НДС для упрощенцев: новые правила для льготы С 1 января упрощенцы также могут выбирать ставку налога 5% или 7%. Все зависит от того, какой предел дохода. Все подробности про применению ставок на упрощенке читайте в отдельной статье. Читайте! Упрощенка в 2026 году: ставки НДС, льготы Ставка 10% НДС: для социально-значимых товаров и услуг Государство стимулирует доступность основных социально-значимых товаров и услуг, снижая на них налоговую нагрузку. Вместо стандартной ставки НДС в 22% в 2026 г. на эти товары действует льготная ставка в 10%, что в идеале делает конечную цену для потребителя ниже. Полный перечень таких товаров указан п 2. ст. 164 НК РФ. Основные категории – это пищевая продукция (мясо, сахар, хлеб, рыба, масло, яйца и пр.), детские товары (обувь, одежда, игрушки, товары для школы и пр.), пресса (газеты, журналы, книги, кроме исключений), лекарства, медицинские изделия, некоторые виды услуг (например, внутренние воздушные перевозки граждан и их багажа (кроме исключений). Когда применяют ставку НДС 10% , читайте в Системе Главбух. С 2026 г. законопроект ужесточает критерии для применения пониженной ставки НДС 10% в категории молокосодержащей продукции. Сейчас на все молокопродукты, спреды, топленые смеси распространяется льготная ставка НДС 10%. С нового года молокосодержащие продукты с заменителями молочного жира перейдут из льготной категории в категорию со стандартной ставкой НДС 22% . Это напрямую повлияет на цену продукции, где молочный жир заменен растительным (например, пальмовым маслом). Также отмена льгот по НДС коснется спредов. Для производителей заменять молочный жир растительным станет менее выгодным, т.к. вырастет налоговая нагрузка. Для потребителей это вероятный рост на такие продукты, как спреды, плавленые сыры, мороженое, сгущенка и другие продукты с использованием растительных жиров. Но основная цель – это поддержать производителей молочной продукции из цельного молока. Source: https://www.rnk.ru/article/218845-lgoty-po-nds