Утрата права на освобождение и переходный период Оперативно обо всех изменениях только в журнале "Российский налоговый курьер". Мнения экспертов и сотрудников ведомств, ответы на главные вопросы в бухучете, полноценные инструкции для стабильной работы бухгалтера — все найдете у нас. Чтобы получить доступ к журналу, активируйте гостевой доступ. Он бесплатный и действует только 3 дня! Ваш доступ к журналу, чтобы узнать больше Что такое освобождение от НДС в 2026 году Освобождение от НДС — это право компании или ИП не исчислять и не уплачивать налог на добавленную стоимость. В России оно регулируется Налоговым кодексом и бывает двух основных видов. Первый — освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС , когда организация вообще не выступает в его роли. Второй — освобождение от налогообложения НДС конкретных операций. Использование права на освобождение от уплаты НДС позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить документооборот. Однако оно накладывает и определенные ограничения, например, запрет на налоговые вычеты. Законодательная база Основу регулирования составляют положения Налогового кодекса РФ. Вопросы основания освобождения от уплаты НДС, НК РФ раскрывает в нескольких статьях. Статья 145 НК РФ. Устанавливает условия освобождения от уплаты НДС, при которых организации и ИП могут быть освобождены от обязанностей плательщика НДС. Статья 149 НК РФ. Содержит закрытый перечень операций, которые не облагаются налогом независимо от статуса налогоплательщика. Статья 145.1 НК РФ. Предусматривает специальные льготы для резидентов территорий опережающего развития и других особых экономических зон. Как применять освобождение от НДС на УСН с 2026 года Узнать больше Освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ в 2026 году: условия Освобождение от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК РФ — это право не рассчитывать и не платить налог, которым могут воспользоваться как организации на общей системе налогообложения (ОСНО) , так и предприниматели на УСН и ЕСХН , если они соответствуют определенным условиям, связанным с размером доходов. Но правила и лимиты для этих групп налогоплательщиков различаются. Условия освобождения для разных систем налогообложения В таблице приведены основные условия, которые должны соблюдать разные категории налогоплательщиков для получения освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ. Категория налогоплательщиков Примечания Организации и ИП на ОСНО Выручка для освобождения от НДС от реализации за 3 последовательных календарных месяца ≤ 2 млн рублей (без учета НДС). Расчет выручки ведется по правилам бухгалтерского учета. Организации и ИП на УСН Лимит доходов для освобождения от НДС за предыдущий календарный год ≤ 20 млн рублей. Порог освобождения от уплаты НДС с 2026 года будет поэтапно снижаться. Организации и ИП на ЕСХН Доход от сельхоздеятельности за предыдущий год ≤ 60 млн рублей или переход на ЕСХН и освобождение от НДС происходят в одном году. Отказ от освобождения до его утраты невозможен. Важные уточнения по расчету выручки для ОСНО: Что включается в расчет: Только выручка от операций, облагаемых НДС (в том числе по ставке 0%). Что не включается: Доходы от операций, не облагаемых НДС, авансы (предоплаты), средства, полученные по посредническим договорам, и стоимость безвозмездно переданного имущества. Кто не может воспользоваться освобождением от НДС по статье 145 НК Не все компании и ИП, уложившиеся в лимиты по доходу, могут получить освобождение. От обязанностей плательщика НДС не освобождаются: Продавцы подакцизных товаров (например, алкоголь, табак, автомобили). Если компания продает и подакцизные, и неподакцизные товары, она может получить освобождение только по последним при условии ведения раздельного учета. Компании-импортеры при ввозе товаров на территорию России. Налоговые агенты по НДС (например, при аренде государственного имущества). Читайте! Все изменения в налоговой системе с 2026 года Операции, освобожденные от уплаты НДС по статье 149 НК РФ В 2026 году статья 149 НК РФ продолжит действовать, предоставляя освобождение от НДС для конкретных операций. Это освобождение не зависит от системы налогообложения (УСН, ОСНО, ЕСХН) или размера выручки — оно распространяется на саму операцию. Ниже приведены основные группы льготируемых операций по статье 149 НК РФ. Медицинские товары и услуги, социальная сфера Государство поддерживает доступность медицины и социальных услуг, освобождая их от НДС. Медицинские услуги. Освобождены от НДС услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые лицензированными медицинскими организациями и ИП. Сюда входит скорая помощь, сбор крови у доноров, патронаж у постели больного и услуги, оказываемые беременным, новорожденным и инвалидам. Исключение составляют косметические и большинство санитарно-эпидемиологических услуг. Медицинские товары. Освобождение товаров от уплаты НДС распространяется на реализация медицинских изделий (при наличии регистрационного удостоверения), протезно-ортопедических изделий, а также очков для коррекции зрения, линз и оправ для них. Услуги по уходу. Освобождены от налога услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, если необходимость ухода подтверждена заключением мед. учреждения или органа соцзащиты. Ветеринарные услуги. С 2025 года в перечень льготных операций включены ветеринарные услуги. Услуги для населения и общественное питание Эта группа льгот направлена на поддержку повседневных нужд граждан. Образовательные и дошкольные услуги. Не облагаются НДС услуги по присмотру и уходу за детьми в детсадах, а также занятия с несовершеннолетними в кружках, секциях и студиях. Пассажирские перевозки. Освобождены от налога услуги по перевозке пассажиров городским и пригородным транспортом общего пользования (за исключением такси), а также работы по регулярным перевозкам по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта. Общественное питание. Не облагается НДС реализация продуктов питания, которые непосредственно произведены и продаются столовыми образовательных и медицинских организаций, а также продуктов, произведенных организациями общепита для этих столовых. Таким образом общепит освобожден от уплаты НДС в 2026 году. Ритуальные услуги. Освобождены от налога услуги по организации похорон, изготовлению памятников и оформлению могил, а также продажа похоронных принадлежностей по утвержденному перечню. Прочие льготируемые операции Статья 149 НК РФ также охватывает ряд других важных для бизнеса и граждан сфер. Аренда для иностранцев. Не облагается НДС сдача в аренду помещений на территории РФ иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в России. Это применяется, если их государство предоставляет такой же порядок для россиян. Культурная деятельность. Освобождены от налога услуги организаций культуры и искусства, в частности, показ спектаклей и концертов, прокат экспонатов и сдача в аренду сценических площадок. Финансовый рынок. К необлагаемым операциям относятся реализация долей в уставном капитале, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, а также ряд услуг на финансовом рынке (депозитарные, брокерские и др.). Жилье. Не облагается НДС предоставление в пользование жилых помещений в жилищном фонде. Важные нюансы применения льготы Для применения льготы по освобождению от НДС по некоторым операциям необходимы подтверждающие документы. Например, для продажи медицинского оборудования — регистрационное удостоверение, а для оказания медицинских или образовательных услуг — соответствующая лицензия. По операциям из пункта 3 статьи 149 НК РФ (например, передача прав на изобретения, предоставление займов) организация может добровольно отказаться от освобождения и платить НДС. Это может быть выгодно, чтобы получить право на налоговые вычеты по «входному» НДС. Такой отказ от освобождения от НДС оформляется заявлением в налоговую и действует как минимум год. Если компания одновременно проводит и облагаемые, и необлагаемые НДС операции, она обязана вести по ним раздельный учет. Справочник по НДС Как получить освобождение от НДС в 2026 году Процедура получения освобождения от НДС зависит от его вида и вашего налогового режима. Для плательщиков на УСН С 2026 года освобождение от уплаты НДС при УСН применяется автоматически. Если ваши доходы укладываются в лимит, никаких уведомлений подавать не нужно. ФНС определяет право на льготу на основе вашей налоговой отчетности. Для плательщиков на ОСНО С выручкой менее 2 млн рублей за 3 месяца. Необходимо подать уведомление на право освобождения от уплаты НДС в налоговую инспекцию. Уведомление подается в электронном виде по установленному формату. Срок подачи для освобождения от НДС — до 20-го числа месяца, с которого планируется применение освобождения. Для резидентов "Сколково" Для освобождение от НДС, участники инновационного проекта также подают специальное уведомление в электронной форме, чтобы воспользоваться своим правом на освобождение . Для операций по ст. 149 НК РФ Подача уведомления не требуется. Вы обязаны лишь вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и быть готовыми подтвердить свое право на льготу в ходе проверки. Последствия освобождения от НДС для бизнеса в 2026 году Использование освобождения от уплаты НДС имеет как плюсы, так и минусы. С одной стороны, вы снижаете налоговую нагрузку и упрощаете отчетность. С другой стороны, вы лишаетесь важного права на вычет НДС . Главное последствие — вы не можете предъявлять к вычету "входной" НДС, уплаченный вашим поставщикам. Эти суммы будут включаться в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг, увеличивая ваши расходы. Вам также запрещено выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога. Утрата права на освобождение и переходный период Право на освобождение от НДС утрачивается, если вы перестаете соответствовать установленным условиям. Утрата права на освобождение от НДС происходит автоматически. Если вы превысили лимит в июне, то с 1 июля вы становитесь плательщиком НДС и обязаны подавать соответствующую декларацию. При этом важно знать, что для впервые нарушивших новые правила уплаты НДС предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности, что дает бизнесу возможность адаптироваться. Больше новостей и полезной информации на сайте " Российский налоговый курьер ". Source: https://www.rnk.ru/article/218844-osvobojdenie-ot-nds