Подписчики 10,155 Книги покупок и продаж в 2025 году: как правильно вести, чтобы не было ошибок в учете НДС Налоговая реформа 2024 года расширила перечень плательщиков НДС, ввела дополнительные ставки налога и возможность выбора способа работы: с вычетом или без. Все эти изменения сказались и на требованиях к ведению книг покупок и продаж. 1,4 тыс. просмотров Книгу покупок должны вести все плательщики НДС, у которых нет освобождения от налога. Книгу продаж ведут все плательщики НДС, а в некоторых случаях — и неплательщики. С 2025 года действуют новые электронные форматы книг покупок и продаж, а также обновленная форма книги продаж. В чем суть книги продаж и книги покупок Книга продаж — это регистр, в который плательщик НДС заносит все выставленные им счета-фактуры. Книга покупок — регистр, который содержит данные входящих счетов-фактур. Обе книги подводят итог НДС: первая — предъявленный покупателям, вторая — полученный от поставщиков. В конечном итоге эти показатели формируют НДС, который налогоплательщик отражает в декларации и должен заплатить. Книга покупок и книга продаж — элементы системы для отслеживания цепочки НДС от производителя до конечного потребителя и выявления разрывов в ней. Отсутствие разрывов и, соответственно, вопросов и претензий от ФНС возможно только при корректном заполнении книг и своевременной уплате налога. Что изменилось в книгах продаж и покупок в 2025 году Итак, налоговая реформа 2024 года сделала компании и ИП на УСН с доходом более 60 млн рублей плательщиками НДС, но с правом выбора: применять стандартные ставки налога 0, 10 или 20% и уменьшать налог к уплате на сумму входящего НДС; применять пониженные ставки 5 и 7%, но без права вычета. Введение пониженных ставок привело к изменению электронных форматов книг ( приказ ФНС от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69@ ) и появлению дополнительных граф 15а, 15б, 18а, 18б в книге продаж. А постановление Правительства от 29.10.2024 № 1448 уточнило, что графу 19 книги продаж заполняют только плательщики ЕСХН и участники Сколково в течение первых десяти лет. Вы работаете на УСН и впервые столкнулись с НДС? Не знаете с чего начать, как настроить 1С или как подготовиться к декларации? Воспользуйтесь консультацией от экспертов Ю-Софт! Просто напишите нам в мессенджерах кодовое слово КЛЕРК — и получите консультацию бесплатно. Мы оперативно разберем вашу ситуацию и подскажем правильное решение именно по вашей проблеме. Как вести книгу покупок и книгу продаж в 2025 году Ведение книги продаж и книги покупок — это непрерывный процесс на протяжении всей деятельности компании или предпринимателя, которые платят НДС. Сформированные по итогам квартала книги покупок и продаж — результат этого процесса, от которого зависит: Примет ли налоговая декларацию по НДС. Получит ли налогоплательщик вычет по НДС. Процедуру формирования журналов по итогам квартала можно разделить на несколько этапов. Если их соблюдать, налогоплательщик сможет избежать ошибок и отказов в вычетах и приеме декларации по НДС. Этап 1. Проведите сверку с контрагентами. Убедитесь, что и в вашем учете, и в учете ваших контрагентов отражены все операции, а даты отражения — одинаковы. При необходимости внесите корректировки. Обратите внимание: на корректность заполнения счетов-фактур и УПД; на наличие обязательных реквизитов; на заполнение блока граф по прослеживаемым товарам; на наличие ссылок на исправляемый документ в корректировочных счетах-фактурах; на соответствие сумм, особенно в счета-фактурах на аванс . Этап 2. Проверьте учетную программу и установленный релиз. ПО должно быть обновлено минимум до версии с новыми шаблонами книги продаж и книги покупок в соответствии с приказом ФНС от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69@ . Этап 3. Заполните книгу продаж и книгу покупок. Первую — данными всех исходящих счетах-фактурах, а вторую — данными входящих. В книгу покупок следует вносить только те документы, которые дают право на вычет по НДС. Не нужно включать Неправильно оформленные счета-фактуры и УПД со статусом «1»; счета-фактуры и УПД по безвозмездной передаче имущества; счета-фактуры и УПД на товары или услуги, используемые в деятельности, которая не облагается НДС Счета-фактуры и УПД со статусом «1» при покупке товаров, работ или услуг, в том числе авансовые. корректировочные счета-фактуры, которые увеличивают стоимость покупки; таможенные декларации и документы, подтверждающие уплату НДС при импорте; бланки строгой отчетности для вычета НДС по командировочным расходам В книгу продаж вносите документы-основания для начисления НДС: исходящие счета-фактуры или УПД со статусом «1» на реализованные товары, работы или услуги, в том числе безвозмездно; корректировочные счета-фактуры или УПД при увеличении стоимости проданных товаров; кассовые чеки и чеки «такс-фри»; входящие счета-фактуры или УПД, когда компания восстанавливает ранее примененный вычет НДС; входящие корректировочные счета-фактуры (УПД со статусом «1») на уменьшение стоимости покупок. Важно: если пропустить или забыть включить какой-либо документ, ФНС может оштрафовать по ст. 122 НК за занижение налоговой базы. Этап 4.Сверьте итоговые суммы реализации и НДС с данными счетов бухгалтерского учета 19, 76АВ, 76ВА, 68.02, 90.03, 91.02, а также корректное отражение данных книги покупок и книги продаж с разделом 8 и 9 декларации по НДС соответственно. Нюансы, которые должен знать каждый бухгалтер Компании и ИП на УСН, которые решили применять ставки НДС 5 и 7% без права на вычеты все равно должны вести книгу покупок. Книгу покупок и книгу продаж можно вести на бумажных носителях и в электронном виде. Книгу покупок ведут поквартально. Первичные документы в ней регистрируют по мере возникновения права на вычет. В книге продаж регистрируют счета-фактуры по всем операциям с НДС. Счета-фактуры по авансам тоже регистрируют в книге продаж — в том квартале, когда получили предоплату. Возникли сложности с декларацией по НДС? Не знаете, как сверить ее с книгой продаж и книгой покупок? Переходите на сопровождение в Ю-Софт . Вам не придется тратить время в поисках ответа в интернете или у коллег, наши эксперты помогут разобраться и в работе с 1С, и вопросах бухгалтерии. Читайте также: Source: https://www.klerk.ru/blogs/usoft/666968/