Какие налоги и пошлины платят РФ и Казахстан при покупках из Китая? 3 ноября 2025 Средний балл: 0 из 5 Темы: ► НДС Вопрос Какие налоговые и таможенные обязательства возникают у компаний РФ и Казахстана при покупке товаров из Китая с разными схемами поставки и учета? Ответ Ситуация. Вопрос:1. Контракт Российской компании «РФ» с другой российской компанией, зарегистрированной в Казахстане «Казахстан», на покупку товара у последнего. «Казахстан» закупает товар у Китая, и не завозя в страну Казахстан (товар идет напрямую к границе РФ) продает компании РФ. Компания РФ товар растаможивает по контракту с Казахстанской компанией на границе РФ. Какие налоговые и таможенные обязательства возникают у каждой из этих компаний (РФ и Казахстан)? 2. Те же компании (РФ и Казахстан). Казахстан закупает товар в Китае для компании РФ. Товар из Китая поступает компании Казахстан, пересекая границу Казахстана. Далее есть два варианта: а) поступивший товар из Китая не приходуется компанией Казахстан, а хранится на складах временного хранения и т.п., затем компания РФ перечисляет денежные средства за данный товар компании Казахстан и товар отправляется в адрес компании РФ. б) поступивший товар из Китая приходуется компанией Казахстан (параллельный импорт: ввоз через третьи страны или прямой реэкспорт), затем за данный товар поступает оплата от компании РФ и товар отправляется (продается) компании РФ.Какие налоговые и таможенные обязательства возникают у каждой из этих компаний (РФ и Казахстан) в случае а) и б)? Решение. По вопросу №1 Российская организация-покупатель уплачивает ввозной НДС и таможенные пошлины, сборы. Уплата этих сумм производится на таможне, при декларировании товаров. Декларирование осуществляется путем подачи декларации на товары. Обязанности удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента отсутствует, т.к. такие доходы иностранной организации не указаны в п.1 ст.309 НК. Однако до конца 2024 года при покупке товаров у иностранных организаций придется сдавать налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям с заполненным разделом 5. Срок подачи – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. С отчетных периодов 2025 года такую обязанность убрали. Из налоговых и таможенных обязательств организации из Казахстана, отметим только, что, поскольку декларантом на таможне она не является, она не должна подавать декларацию на товары и платить ввозные таможенные платежи. Однако что касается уплаты налогов по законодательству Казахстана, а также сдачи отчетности в Казахстане, мы прокомментировать не можем. По вопросу №2 а) Если организация из Казахстана не помещает товары под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, то для российской компании последствия в принципе такие же, как описаны в вопросе №1. Организация из Казахстана обязана подать декларацию о помещении товаров под процедуру таможенного транзита. б) Если организация из Казахстана помещает товары под процедуру выпуска для внутреннего потребления, а затем экспортирует в Россию, тогда декларантом является она, и обязанность по подаче декларации на товары и уплате ввозных таможенных платежей (включая НДС) возлагается на нее. При последующей продаже в Россию организация из Казахстана подает в таможенные органы статистическую форму. А НДС уплачивает по ставке 0%. нулевую ставку организация из Казахстана должна будет подтвердить. Для этого в налоговые органы подается декларация, в ней прилагается: — заявление о ввозе, полученное от российского покупателя; — транспортные и товаросопроводительные документы; — контракт с покупателем. Российская организация в этой ситуации уплачивает ввозной НДС в налоговую в составе ЕНП, таможенных пошлин нет. В налоговую сдается: — декларация по косвенным налогам; — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; — контракт с поставщиком; — транспортные и товаросопроводительные документы на товары; — счет-фактура от поставщика из РК; — выписка банка об уплате ввозного НДС. Срок уплаты налога и подачи отчетности – 20 число месяца, следующего за месяцем ввоза товаров. Также в налоговую сдайте налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям с заполненным разделом 5. Срок подачи – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. На таможню подается статистическая форма о ввозе из ЕАЭС. Срок подачи – 10 рабочих дней по истечении месяца, в котором были ввезены товары. Что касается иных налогов и форм отчетности для Казахстанской организации. прокомментировать мы не можем, потому что необходимость их уплаты/подачи регламентируется законодательством РК. О том, как принять к вычету таможенный НДС, читайте в Системе Главбух Source: https://www.rnk.ru/question/266771-kakie-nalogi-i-poshliny-platyat-rf-i-kazahstan-pri-pokupkah-iz-kitaya